公司股东分红要交多少税

 1、 股东是自然人
 1.作为自然人，从非上市公司获得股息的股东需要根据其利息、股息和奖金收入缴纳20%的个人所得税。需要注意的是，自然人从其投资的个体工商户、独资企业、合伙企业领取股息时，不需按“利息、股息、红利收入”缴纳20%的个人所得税，而需按“营业收入”缴纳个人所得税。
 2、股东作为自然人，在接受上市公司分红时，有三种情形需要缴纳个人所得税：
持有上市公司股票不足一个月的股东，应当按照其利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税；
股东持有股票一个月以上不满一年的，按照其利息、股息、红利所得减征50%的个人所得税，即缴纳10%的个人所得税额；
股东持有上市公司股票超过一年的，免征个人所得税。然而，这只是免税，而不是免税本身。
 3、股东为外国个人，从在华投资的外资企业领取股息时免征个人所得税。同样，在中国投资股票的外国个人可以免除其股息的个人所得税。
 2、 股东是企业
当股东是企业时，他们不需要投资于公司来代扣代缴税款，而是公司在收到股息后自行计算和缴纳企业所得税。
 1.居民企业从非上市公司领取股息时，免征企业所得税。需要注意的是，在这里，居民企业之间的直接投资可以免征企业所得税。
 2.居民企业从上市公司获得股息时，需要在两种情况下进行讨论：居民企业持有上市公司股份超过一年的，免征企业所得税；居民企业持有上市公司股票不足一年的，应当按照适合企业的税率缴纳企业所得税。
 3.在讨论非居民企业和居民企业的股息时，有必要将其分为两种情况：非居民企业获得的股息是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润，在这种情况下，股息可以免征企业所得税。非居民企业取得的股息是居民企业在2008年1月1日以后形成的未分配利润，非居民企业依法缴纳企业所得税。
当然，由于非居民企业在境内没有纳税主体，需要由境内外商投资企业代扣代缴企业所得税，税率为10%。
 3、 股东是个体企业、独资企业和合伙企业
个体企业、独资企业和合伙企业是相对特殊的实体，它们的收入不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。具体而言，个体工商户、独资企业和合伙企业在领取股息时，应就其“利息、股息和奖金”收入缴纳20%的个人所得税。